بطاقة المقاول الذاتي بالمغرب: دليل عملي شامل

باختصار

تُسلَّم بطاقة المقاول الذاتي بالمغرب من طرف بريد المغرب (Barid Al-Maghrib) عقب التسجيل في السجل الوطني للمقاول الذاتي (RNAE). تمنحك هذه البطاقة نظاماً جبائياً مخففاً: 0,5 % من رقم الأعمال للأنشطة التجارية والصناعية والحرفية (بسقف 500 000 درهم)، و1 % لتقديمات الخدمات (بسقف 200 000 درهم)، مع إعفاء من الضريبة على القيمة المضافة (TVA). التسجيل مجاني عبر الإنترنت. المدة المتوسطة للحصول على البطاقة: من أسبوعين إلى أربعة أسابيع. تحصل كذلك على معرّف جبائي وتغطية في إطار التأمين الإجباري عن المرض (AMO) عبر الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (CNSS).

من يحق له طلب بطاقة المقاول الذاتي بالمغرب

يستند هذا النظام إلى القانون رقم 114-13 المتعلق بنظام المقاول الذاتي، الصادر بتنفيذه الظهير الشريف رقم 1-15-06 بتاريخ 19 فبراير 2015. ويستهدف الأشخاص الطبيعيين الذين يمارسون نشاطاً بصفة فردية.

للاستفادة من هذا النظام، يجب أن تستوفي عدة شروط: أن تكون بالغاً سن الرشد، وأن تكون مقيماً بالمغرب، وألا يتجاوز رقم أعمالك السنوي السقوف المحددة: 500 000 درهم للتجارة والصناعة والحرف، و200 000 درهم لتقديمات الخدمات. فضلاً عن ذلك، يجب ألا يكون نشاطك مدرجاً في قائمة الأنشطة المستثناة.

المهن الحرة المنظَّمة مستثناة من هذا النظام؛ فالمحامون والأطباء والموثقون والمعماريون وخبراء المحاسبة والمفوضون القضائيون يخضعون لهيئاتهم المهنية لا للسجل الوطني للمقاول الذاتي (RNAE). كما تُستثنى الأنشطة العقارية والمالية والتأمينية من نطاق هذا النظام.

عملياً، غالبية المنتسبين لهذا النظام هم مستقلون في مجال تكنولوجيا المعلومات، ومصممون جرافيك، ومدربون، وعمال توصيل عبر المنصات الرقمية، وحرفيون وتجار صغار. وإن كنت أجيراً لدى شركة مغربية، يمكنك الجمع بين العملين — لا شيء يمنعك من ذلك — ما لم يتضمن عقد عملك بنداً خاصاً بالاستئثار.

تنبيه بشأن السقوف: تجاوز السقف في سنة واحدة ليس بالضرورة قاتلاً، غير أن تجاوزه لسنتين متتاليتين يُفضي إلى فقدان النظام والانتقال إلى نظام النتيجة الصافية الحقيقية أو المبسطة، لتخضع حينئذٍ للضريبة على الدخل (IR) بصيغتها الاعتيادية.

كيفية الحصول على بطاقة المقاول الذاتي بالمغرب: الإجراءات خطوة بخطوة

يتم التسجيل حصراً عبر الإنترنت من خلال البوابة الرسمية ae.gov.ma، التي تديرها بريد المغرب (Barid Al-Maghrib) بوصفها مسيّرةً للسجل الوطني للمقاول الذاتي (RNAE).

ستحتاج إلى:

• نسخة مسحوبة ضوئياً من بطاقة التعريف الوطنية (CIN) من الوجهين
• صورة شخصية بصيغة رقمية
• وثيقة إثبات الإقامة حديثة (أقل من 3 أشهر)
• رقم حسابك البنكي أو البريدي (RIB)
• رمز النشاط الممارَس وفق التصنيف الرسمي

تستغرق عملية التسجيل نحو 20 دقيقة: إنشاء الحساب، وإدخال البيانات الشخصية، واختيار رمز النشاط، ورفع الوثائق المطلوبة، ثم التحقق النهائي.

بعد ذلك، عليك الانتظار. يُحال الملف إلى المديرية العامة للضرائب (DGI) لإسناد معرّفك الجبائي، ثم إلى الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (CNSS) للانخراط في التأمين الإجباري عن المرض (AMO). عملياً، تتراوح المدة بين أسبوعين وأربعة أسابيع، وقد تمتد أكثر إذا كان رمز النشاط الذي اخترته يستدعي مراجعة يدوية.

عقب المصادقة على ملفك، تتلقى إشعاراً لاستلام بطاقة المقاول الذاتي بالمغرب من وكالة بريد المغرب (Barid Al-Maghrib) التي حددتها. احرص على التوجه إليها بصحبة بطاقة تعريفك الوطنية الأصلية. البطاقة مجانية.

الجبايات والالتزامات التصريحية

هذه هي الميزة الحقيقية لهذا النظام. عوضاً عن الأوراق البيروقراطية للشركة ذات المسؤولية المحدودة أو المحاسبة التفصيلية للمحترف الخاضع للنتيجة الحقيقية، تستفيد من اقتطاع إبرائي:

• 0,5 % من رقم الأعمال المحصَّل للتجارة والصناعة والحرف
• 1 % من رقم الأعمال المحصَّل لتقديمات الخدمات

هذه النسب تحررك من الضريبة على الدخل (IR). لا تؤدي أي شيء إضافي على صعيد الدخل المهني ما دمت تحترم السقوف المقررة. كما أنك معفى من الضريبة على القيمة المضافة (TVA)، مما يُبسّط عملية إصدار الفواتير تبسيطاً كبيراً.

يتم التصريح كل ثلاثة أشهر عبر الإنترنت، سواء على بوابة المديرية العامة للضرائب (simpl.tax.gov.ma) أو مباشرةً عبر بوابة المقاول الذاتي. تُصرّح برقم أعمال الفصل المنصرم وتؤدي المبلغ إلكترونياً. تحل آجال التصريح في آخر يوم من الشهر الموالي لكل فصل: 30 أبريل، 31 يوليوز، 31 أكتوبر، 31 يناير.

ألا تصريح في فصل لم تحصّل فيه أي مدخول؟ يجب عليك مع ذلك إيداع تصريح بصفر. النسيان يُرتّب غرامات.

يجب كذلك أن تحتفظ بسجل زمني للمقبوضات، وأن تحتفظ بفواتيرك لمدة 10 سنوات — استناداً إلى المادة 211 من المدونة العامة للضرائب (CGI). قد يُطلب منك هذا السجل في حالة إجراء مراقبة جبائية.

تنبيه أغفله كثيرون: يجب أن تتضمن فواتيرك معرّفك الجبائي بوصفك مقاولاً ذاتياً، ورقم التعريف المشترك للمقاولة (ICE)، وعنوانك، وعبارة «غير خاضع لـ TVA — طبقاً للمادة 91 من المدونة العامة للضرائب (CGI)» (أو أي صياغة مكافئة تبرر الإعفاء).

التغطية الاجتماعية: ما يوفره الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي فعلياً

منذ تعميم التأمين الإجباري عن المرض الذي أرست دعائمه القانون-الإطار رقم 09-21 المتعلق بالحماية الاجتماعية ونصوصه التطبيقية المتعاقبة، أصبح المقاولون الذاتيون منخرطين تلقائياً في الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (CNSS) للتأمين الإجباري عن المرض لغير الأجراء (AMO-TNS).

تبلغ الاشتراك الشهري الجزافي 6,37 % من دخل جزافي يُحدد بموجب مرسوم وفقاً لفئة النشاط. عملياً، يتراوح هذا الاشتراك لغالبية المقاولين الذاتيين بين 100 و200 درهم شهرياً. تحقق من المبلغ الدقيق على بوابة الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (CNSS)، إذ يُراجَع بصفة دورية.

ما ستحصل عليه: تغطية مرضية لك ولزوجك غير الأجير ولأطفالك المتكفَّل بهم، وهي تغطية مماثلة لسلة العلاجات المقررة للأجراء المنخرطين في نظام AMO.

ما لن تحصل عليه: معاش التقاعد، والتعويضات العائلية، والتعويضات اليومية عن المرض. يبقى نظام المقاول الذاتي محدوداً على الصعيد الاجتماعي. إن كنت ترغب في الاشتراك للحصول على معاش تقاعدي، فعليك الاشتراك طوعاً في نظام الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (CNSS) المخصص للعمال المستقلين، أو إبرام عقد تقاعد خاص.

بصراحة، بالنسبة لنشاط تكميلي أو في طور الانطلاق، يبقى هذا التوازن مقبولاً. أما إن كان نشاطك بدوام كامل ومن المنتظر أن يمتد عشرين سنة، فكّر في مسألة التقاعد منذ البداية.

ما لا تُخوّلك البطاقة القيام به

يخلط كثيرون بين بطاقة المقاول الذاتي بالمغرب ورخصة مزاولة النشاط. الأمران مختلفان تماماً.

تمنحك البطاقة وضعاً جبائياً واجتماعياً، غير أنها لا تُغني عن:

• التراخيص الجماعية لمزاولة النشاط في محل تجاري (رسم النظافة المحلي، رخصة فتح المحل)
• التراخيص القطاعية (كالترخيص الصحي للمطاعم، أو الاعتماد للتكوين المهني)
• الشهادات المطلوبة لبعض المهن الحرفية المنظَّمة

كما لا يحق لك توظيف أجراء في إطار نظام المقاول الذاتي. إذا أقدمت على التوظيف، وجب عليك الانتقال إلى شكل قانوني للشركة — شركة ذات مسؤولية محدودة (SARL)، أو شركة ذات مسؤولية محدودة بشريك وحيد (SARL AU)، أو أن تتأسس بوصفك شخصاً طبيعياً خاضعاً لنظام النتيجة الصافية.

ثمة قيد مهم آخر: لا يمكنك إصدار الفواتير لعميل واحد يمثل أكثر من 80 % من رقم أعمالك لسنتين متتاليتين. في هذه الحالة، تعتبر الإدارة الجبائية أن الأمر يتعلق بعلاقة أجرية مُقنَّعة وتعيد تكييفها قانوناً. المنصات كـ Glovo وJumia وكبار المانحين للأوامر يعرفون هذه القاعدة جيداً — ولهذا يحثّونك على تنويع مصادر دخلك.

للتعمق في المقارنة بين مختلف الأنظمة القانونية، راجع دليلنا المقارن حول تأسيس الشركات بالمغرب.

إلغاء التسجيل والشطب والتحول نحو نظام آخر

هل تريد إيقاف نشاطك؟ هل تجاوزت السقوف المقررة؟ هل تنوي الانتقال إلى شركة ذات مسؤولية محدودة (SARL)؟

يُطلب الشطب عبر البوابة ذاتها ae.gov.ma. تملأ استمارة التوقف عن النشاط، وتحدد تاريخ التوقف الفعلي، ثم تُسوّي آخر تصريحك الفصلي. تستغرق عملية التأكيد من أسبوعين إلى ثلاثة أسابيع.

في حال تجاوز السقف لسنتين متتاليتين، يتم الانتقال تلقائياً في فاتح يناير من السنة الموالية. ستتلقى إشعاراً من المديرية العامة للضرائب (DGI). اعتباراً من تلك اللحظة، تصبح خاضعاً لنظام النتيجة الصافية المبسطة أو الحقيقية، مع إلزامية مسك محاسبة كاملة والتصريح الشهري بالضريبة على القيمة المضافة (TVA) إذا تجاوز رقم أعمالك 500 000 درهم في مجال الخدمات، أو 2 000 000 درهم في مجال البضائع.

إن أردت الانتقال طوعاً إلى شكل شركة، يجب أولاً شطب نظام المقاول الذاتي، ثم تأسيس الهيكل القانوني الجديد. لا يمكن لشخص واحد الجمع بين النظامين في نشاط واحد في الوقت ذاته.

نصيحة أخيرة: احتفظ بنسخة رقمية من جميع وثائق السجل الوطني للمقاول الذاتي (RNAE)، وشهادات الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (CNSS)، وتصريحاتك الفصلية. فحين يطلب منك بنك أو مؤجر أو عميل إثبات وضعيتك القانونية، ستوفر على نفسك الكثير من الوقت.

المصادر

[1] القانون رقم 114-13 المتعلق بنظام المقاول الذاتي، صادر بتنفيذه الظهير الشريف رقم 1-15-06 بتاريخ 19 فبراير 2015، الجريدة الرسمية. [2] البوابة الرسمية للمقاول الذاتي: ae.gov.ma — بريد المغرب (Barid Al-Maghrib) / السجل الوطني للمقاول الذاتي (RNAE). [3] المدونة العامة للضرائب (CGI)، المواد من 42 مكرر إلى 42 خامساً والمادة 91 (إعفاء من TVA)، الإصدار الساري المفعول. [4] المديرية العامة للضرائب، بوابة SIMPL: simpl.tax.gov.ma. [5] القانون-الإطار رقم 09-21 المتعلق بالحماية الاجتماعية ونصوص تطبيق التأمين الإجباري عن المرض لغير الأجراء (AMO-TNS)، الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (CNSS). [6] الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (CNSS) — بوابة العمال غير الأجراء: cnss.ma.

هل تحتاج إلى مراجعة وضعيتك الخاصة؟ تحدث مع محامٍ مسجّل في هيئة المحامين بالمغرب ←