دليل تأسيس شركة فردية في المغرب

الجواب السريع

تأسيس شركة فردية في المغرب يعني تسجيل نشاط باسمك الشخصي دون إنشاء كيان قانوني منفصل. المسار الأشهر اليوم هو نظام "المقاول الذاتي" (Auto-Entrepreneur) لمن يقل رقم أعماله عن 500.000 درهم في الخدمات أو مليون درهم في التجارة والصناعة، أو التسجيل الكلاسيكي كشخص طبيعي بالسجل التجاري. تحتاج شهادة سلبية من المكتب المغربي للملكية الصناعية والتجارية (OMPIC)، تعريفًا جبائيًا من المديرية العامة للضرائب (DGI)، وتسجيلًا في الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (CNSS). المدة: من 48 ساعة إلى أسبوعين.

ما الفرق بين الشركة الفردية والمقاول الذاتي؟

كلاهما يتم باسمك الشخصي. لكن الفرق جوهري.

نظام المقاول الذاتي أُحدث بموجب القانون رقم 114.13، وهو مصمم للأنشطة الصغيرة. الضريبة تحتسب بنسبة مبسطة: 0.5% من رقم الأعمال للأنشطة التجارية والصناعية والحرفية، و1% للخدمات، ضمن سقف 500.000 درهم للخدمات ومليون درهم لباقي الأنشطة. الإعفاء من الضريبة على القيمة المضافة (TVA) ومن مسك محاسبة معقدة ميزة حقيقية.

أما الشخص الطبيعي التاجر المسجل بالسجل التجاري دون نظام المقاول الذاتي، فيخضع للنظام الجبائي العادي: الضريبة على الدخل (IR) بشرائح تصل إلى 38%، مع إمكانية الخضوع للضريبة على القيمة المضافة إذا تجاوز رقم أعماله 500.000 درهم (المادة 91 من المدونة العامة للضرائب).

نقطة لا يذكرها كثيرون: في الحالتين، ذمتك المالية الشخصية غير منفصلة عن نشاطك. ديون النشاط ديونك أنت. هنا يختلف الأمر جذريًا عن شركة ذات مسؤولية محدودة بشريك وحيد (SARL-AU).

اختر النظام بناءً على حجم نشاطك المتوقع، لا على ما تتمناه.

الخطوات العملية لتأسيس شركة فردية في المغرب

1. اختيار النشاط والاسم التجاري

يجب أن يكون النشاط مشروعًا وغير محجوز لمهن منظمة (محاماة، طب، صيدلة...) إلا إذا كنت مرخصًا. إذا رغبت في اسم تجاري، اطلب الشهادة السلبية من OMPIC عبر البوابة directinfo.ma. الرسم: 230 درهم تقريبًا. تُسلَّم خلال 48 ساعة.

لست مضطرًا لاسم تجاري إن كنت ستعمل باسمك الشخصي كمقاول ذاتي.

2. التسجيل حسب النظام المختار

للمقاول الذاتي:

• التسجيل عبر البوابة الرسمية ae.gov.ma أو عبر وكالات بريد المغرب أو القرض الفلاحي أو بنك الشعبي.
• الوثائق: نسخة من بطاقة التعريف الوطنية، صورتان شمسيتان، شهادة إقامة أو عقد كراء، وصل أداء رسم 100 درهم.
• المدة: 48 إلى 72 ساعة لإصدار بطاقة المقاول الذاتي.

للتاجر الفردي الكلاسيكي:

• التصريح بالوجود لدى DGI للحصول على التعريف الضريبي ورقم الضريبة المهنية.
• التسجيل في السجل التجاري بكتابة الضبط لدى المحكمة التجارية المختصة. الرسوم: 350 درهمًا تقريبًا.
• التسجيل في CNSS إن كنت ستشغل أجراء.

3. التصريح الجبائي

خلال 30 يومًا من بداية النشاط، يجب التصريح بالوجود لدى المديرية العامة للضرائب عبر منصة SIMPL. هذه ليست خطوة اختيارية. التأخير يعرضك لغرامات بموجب المادة 184 من المدونة العامة للضرائب.

كلفة متوقعة لتأسيس شركة فردية في المغرب: - شهادة سلبية: 230 درهم - رسم التسجيل بالسجل التجاري: 350 درهم - رسم المقاول الذاتي: 100 درهم - مصاريف نشر إعلان قانوني (للتاجر الكلاسيكي): 300–500 درهم - المجموع التقريبي: 500 إلى 1.500 درهم حسب النظام

لا تدفع لوسطاء أكثر من هذا بكثير. السوق فيه مبالغات.

الالتزامات الضريبية والاجتماعية بعد الانطلاق

الضريبة

المقاول الذاتي يصرح برقم أعماله شهريًا أو فصليًا ويؤدي الضريبة المستحقة إلكترونيًا. إذا لم يحقق أي رقم أعمال، يصرح بـ "صفر". عدم التصريح لمدة سنة كاملة يؤدي إلى الشطب التلقائي من النظام.

التاجر الفردي الكلاسيكي يخضع لـ:

• الضريبة على الدخل (IR) حسب شرائح تصل إلى 38%
• الضريبة المهنية (الباتينتا) بعد السنة الخامسة من بداية النشاط (المادة 6 من قانون الجبايات المحلية 47-06)
• الضريبة على القيمة المضافة (TVA) إذا تجاوز رقم الأعمال 500.000 درهم

الحماية الاجتماعية

منذ تعميم التغطية الصحية بموجب القانون الإطار 09.21، أصبح انخراط المقاول الذاتي في التأمين الإجباري عن المرض (AMO-TNS) واجبًا عبر CNSS. الاشتراك الشهري يبدأ من حوالي 180 درهمًا، ويفتح الحق في التغطية الصحية ومعاش التقاعد.

احذر: عدم أداء اشتراكات CNSS لثلاثة أشهر متتالية يُعلّق حقك في التغطية الصحية فورًا. ويمنع إعادة التفعيل إلا بعد تسوية المتأخرات.

المحاسبة

المقاول الذاتي معفى من مسك محاسبة بالمعنى المحاسبي، لكنه ملزم بمسك سجل للمداخيل مرقم ومؤشر. التاجر الكلاسيكي ملزم بمحاسبة كاملة وفق المخطط المحاسبي المغربي، ما يعني غالبًا الاستعانة بمحاسب معتمد.

خلاصة هذا القسم؟ المقاول الذاتي أخف إداريًا، لكن ليس مجانيًا بأي معنى.

متى تختار شركة ذات مسؤولية محدودة بدلاً من ذلك؟

هذا السؤال يستحق تفكيرًا جديًا قبل تأسيس شركة فردية في المغرب.

اختر SARL-AU إذا:

• كان نشاطك يتضمن مخاطر مالية حقيقية (ديون، التزامات مع موردين، قروض بنكية).
• كنت تخطط لجلب شركاء لاحقًا.
• تتعامل مع عملاء كبار يشترطون التعامل مع شخص معنوي.
• يتوقع أن يتجاوز رقم أعمالك سقوف المقاول الذاتي خلال سنتين.

الفرق الأهم: في SARL-AU، مسؤوليتك محدودة في رأس المال. في الشركة الفردية، إفلاس النشاط قد يعني بيع سيارتك الشخصية. فرق كبير.

للمزيد حول خيارات الشكل القانوني، راجع دليل أنواع الشركات في المغرب.

أخطاء شائعة يقع فيها المؤسسون الجدد

الخلط بين السجل التجاري والتعريف الجبائي. الأول للتاجر، الثاني لكل من يمارس نشاطًا مدرًا للدخل. المقاول الذاتي معفى من السجل التجاري.

تجاوز سقف رقم الأعمال في نظام المقاول الذاتي دون انتباه. إذا تجاوزت السقف سنتين متتاليتين، تخرج تلقائيًا من النظام وتخضع للنظام العادي بأثر رجعي أحيانًا.

إهمال التصريح بـ "الصفر". كثيرون يظنون أن غياب المداخيل يعفيهم من التصريح. خطأ. النظام يعاقب الصمت، لا غياب الدخل.

عدم فصل الحساب البنكي. قانونيًا لست ملزمًا بحساب منفصل كمقاول ذاتي، لكن عمليًا هذا يحميك عند أي مراقبة جبائية. أنصحك بفتح حساب منفصل من اليوم الأول.

الاعتماد على وسطاء غير موثوقين. السوق مليء بمن يعدون بـ"تأسيس في يوم واحد" مقابل آلاف الدراهم. أغلب الخطوات يمكنك إنجازها بنفسك عبر البوابات الرسمية.

للمزيد عن الالتزامات الضريبية بعد التأسيس، اطلع على دليل الضريبة على الدخل للمهنيين.

متى تحتاج إلى محامٍ أو مستشار؟

ليس كل مشروع يستلزم استشارة قانونية. لكن هناك حالات لا يجب فيها التهاون:

• نشاطك ينطوي على عقود مع إدارات عمومية.
• تخطط لاستيراد أو تصدير سلع.
• النشاط منظم (استشارات مالية، صحة، تعليم خاص).
• لديك شراكة غير رسمية مع شخص آخر رغم أن التسجيل باسمك وحدك.

في هذه الحالات، استشارة قصيرة قد توفر عليك مشاكل بعشرات الآلاف لاحقًا.

---

المراجع

[1] القانون رقم 114.13 المتعلق بنظام المقاول الذاتي، الجريدة الرسمية. [2] المدونة العامة للضرائب، المواد 73، 91، 184 (نسخة 2025). [3] القانون الإطار رقم 09.21 المتعلق بالحماية الاجتماعية. [4] القانون رقم 47.06 المتعلق بجبايات الجماعات المحلية. [5] البوابة الرسمية للمقاول الذاتي: ae.gov.ma [6] المكتب المغربي للملكية الصناعية والتجارية (OMPIC): directinfo.ma [7] المديرية العامة للضرائب – منصة SIMPL: simpl.tax.gov.ma [8] الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (CNSS): cnss.ma

هل تحتاج إلى مراجعة وضعك؟ تحدّث إلى محامٍ مسجّل في هيئة المحامين بالمغرب ←