الأساسيات في 80 ثانية
Simpl TVA المغرب هي بوابة التصريح الإلكتروني والدفع الإلكتروني للضريبة على القيمة المضافة التي تشغّلها DGI، ويمكن الوصول إليها عبر simpl.tax.gov.ma. يتعين على جميع الشركات الخاضعة للضريبة استخدامها بصرف النظر عن رقم أعمالها. تودَع من خلالها التصريحات الشهرية (رقم الأعمال ≥ 1 000 000 درهم) أو الفصلية، ويُسدَّد المبلغ عن طريق الحساب البنكي. تحلّ المواعيد النهائية قبل نهاية الشهر الموالي للفترة المعنية. أي تأخير يُفضي تلقائيًا إلى تطبيق الزيادات والغرامات المحسوبة وفق المادة 184 من المدونة العامة للضرائب.
ما هو Simpl TVA ومن يلتزم باستخدامه
Simpl هي منصة الخدمات الضريبية الإلكترونية التابعة لـ DGI، وتضم عدة وحدات: Simpl-IR للضريبة على الدخل، وSimpl-IS للضريبة على الشركات، وSimpl-TVA للضريبة على القيمة المضافة.
لقد تمّ تعميم إلزامية التصريح الإلكتروني والدفع الإلكتروني؛ إذ بات على جميع الشركات الخاضعة للضريبة على القيمة المضافة، منذ فاتح يناير 2017 وتطبيقًا لقانون المالية 2016، المرور عبر Simpl دون أي حد أدنى لرقم الأعمال [1]. قبل هذا التاريخ، كانت هذه الالتزام يقتصر على المقاولات الكبرى فحسب.
أنت معني بهذه الالتزام إذا:
- كنت خاضعًا للضريبة على القيمة المضافة بقوة القانون (رقم الأعمال ≥ 500 000 درهم لمقدمي الخدمات، أو ≥ 2 000 000 درهم لبعض الأنشطة التجارية والصناعية)؛
- اخترت طوعًا الخضوع للضريبة؛
- كنت تمارس نشاطًا خاضعًا للضريبة بقوة القانون بصرف النظر عن رقم الأعمال (الاستيراد، والمهن الحرة المحددة بقائمة، وغيرها).
أما المقاولون الذاتيون فمعفيون من الضريبة على القيمة المضافة وبالتالي من Simpl TVA، إذ يخضعون لمسار منفصل.
إذا كنت لا تزال في مرحلة إعداد ملفك، اطّلع أولًا على كيفية تأسيس شركة في المغرب — فالتسجيل في الضريبة على القيمة المضافة يجري في الوقت ذاته.
كيفية التسجيل في Simpl TVA المغرب
يتم التسجيل إلكترونيًا، غير أنه يستلزم مصادقة مادية. فيما يلي المسار المتبع.
الخطوة الأولى — التسجيل المسبق عبر الإنترنت. توجّه إلى simpl.tax.gov.ma، وانقر على «الانضمام إلى الخدمات الإلكترونية»، ثم املأ الاستمارة بالمعرف الضريبي (IF) والمعرف المشترك للمقاولة (ICE) ومعلومات الاتصال. ستحصل على طلب انضمام يتعين طباعته.
الخطوة الثانية — إيداع الملف بمفتشية الضرائب. تُقدّم الطلب موقَّعًا ومختومًا إلى المفتشية التابعة لها مقر شركتك، مرفقًا بنسخة من السجل التجاري (RC) وبطاقة التعريف الوطنية للمسير وشهادة المعرف الضريبي (IF).
الخطوة الثالثة — استلام بيانات الدخول. تمنحك DGI معرّفًا وكلمة مرور مؤقتة تُغيّرها عند أول اتصال. تستغرق هذه العملية ما بين 3 و10 أيام عمل تبعًا للمفتشية.
الخطوة الرابعة — الانضمام إلى الخصم البنكي. لإتمام الدفع الإلكتروني، توقّع تفويضًا بالخصم المباشر مع بنكك وترسله إلى DGI عبر Simpl. في غياب هذا التفويض، يمكنك التصريح لكن لا يمكنك السداد إلكترونيًا، مما يضعك من الناحية التقنية في حالة مخالفة.
لا يقبل البوابة الإلكترونية المتصفحات القديمة. استخدم إصدارًا حديثًا من Chrome أو Firefox أو Edge. كثيرًا ما تبطؤ Simpl في نهاية الشهر حين يتزاحم الجميع على التصريح في آنٍ واحد، فاحرص على التقديم مبكرًا.
تنبيه مهم — يصبح عنوان البريد الإلكتروني الذي تُدرجه عند التسجيل القناةَ الرسمية لتلقي الإشعارات. إذا كان غير نشط أو مكتوبًا بشكل خاطئ، ستفوتك رسائل التنبيه الصادرة عن DGI. استخدم عنوانًا عامًا للشركة، لا عنوان متدرب لم يعد يعمل لديك.
التصريح بالضريبة على القيمة المضافة عبر Simpl: شهري أم فصلي
يتحدد النظام بناءً على رقم أعمالك الخاضع للضريبة في السنة السابقة، وفق المادة 108 من المدونة العامة للضرائب (CGI).
النظام الشهري: إلزامي إذا كان رقم أعمالك الخاضع للضريبة باستثناء TVA يبلغ ≥ 1 000 000 درهم، أو إذا لم يكن لك مؤسسة دائمة في المغرب. يجب التصريح والسداد قبل آخر يوم من الشهر الموالي.
النظام الفصلي: متاح إذا كان رقم أعمالك الخاضع للضريبة باستثناء TVA < 1 000 000 درهم، وكذلك للأنشطة الموسمية أو العرضية. يجب التصريح قبل آخر يوم من الشهر الموالي للفصل.
يُعيد نموذج Simpl TVA المغرب إنتاج الاستمارة الورقية التاريخية (النموذج ADC-010F للنظام الشهري، والنموذج ADC-020F للنظام الفصلي). تُدرج فيه:
- رقم الأعمال الخاضع للضريبة مصنَّفًا حسب كل نسبة (20 %، 14 %، 10 %، 7 %)؛
- رقم الأعمال المعفى أو الخارج عن نطاق الضريبة؛
- TVA المحصَّلة؛
- TVA القابلة للخصم (على الأصول الثابتة وعلى الأعباء)؛
- رصيد TVA المُرحَّل عند الاقتضاء؛
- TVA الصافية الواجب سدادها أو الرصيد المُرحَّل.
يحسب النظام الرصيد تلقائيًا، فتُصادق عليه ثم تأمر بالسداد عبر التحويل الإلكتروني. تُعدّ وصل الاستلام الإلكتروني دليلًا رسميًا، احتفظ به.
انتبه إلى نسبة الخصم النسبي إذا كانت لديك أنشطة مختلطة (عمليات خاضعة للضريبة وعمليات معفاة لا تُخوّل حق الخصم). لا يحسب Simpl هذه النسبة نيابةً عنك، فأنت من يتعيّن عليه تطبيقها بشكل صحيح، وهذا هو المكمن الذي يُخطئ فيه كثيرون.
السداد الإلكتروني للضريبة على القيمة المضافة وتجنب الغرامات
يُطلَق السداد من داخل Simpl عبر خيار «الدفع الإلكتروني». ترسل DGI الأمر إلى بنكك الذي يخصم المبلغ من الحساب المُدرج في التفويض.
تحقق من ثلاثة أمور قبل المصادقة:
- أن الرصيد كافٍ — يُعادل الرفض البنكي حالةَ عدم السداد؛
- أن الحساب البنكي المُدرج في التفويض لا يزال ساريًا؛
- أن تاريخ القيمة يُتيح إتمام الدفع قبل حلول الأجل.
العقوبات في حالة التأخير (المادة 184 من CGI):
- زيادة بنسبة 5 % إذا تم السداد في غضون 30 يومًا من تاريخ الاستحقاق؛
- 15 % بعد مرور 30 يومًا؛
- 20 % في حالة انعدام التصريح أو تقديم تصريح ناقص أو مراجعة تصاعدية من الإدارة؛
- غرامة التأخر في السداد: 5 % عن الشهر الأول، ثم 0,5 % عن كل شهر أو جزء من شهر إضافي (المادة 208 من CGI) [2].
بعبارة أخرى: يُكلّفك النسيان لمدة أسبوعين 10 % من المبلغ المستحق، وهو مبلغ لا يُستهان به على TVA بقيمة 50 000 درهم.
تواريخ رئيسية يجب تذكرها - التصريح الشهري: قبل نهاية الشهر م+1 - التصريح الفصلي: قبل نهاية الشهر الموالي للفصل - طلب استرداد رصيد TVA: فصليًا، في غضون 4 أشهر من نهاية الفصل المعني (المادة 103 من CGI)
استرداد رصيد الضريبة على القيمة المضافة عبر Simpl
إذا تجاوزت TVA القابلة للخصم TVA المحصَّلة، تكون في وضعية رصيد. أمامك خياران.
الخيار الأول — الترحيل. تحمّل الرصيد على التصريحات اللاحقة؛ وهو ما تُنفّذه Simpl تلقائيًا بشكل افتراضي.
الخيار الثاني — طلب الاسترداد. لا يُتاح إلا في حالات بعينها: المصدِّرون، والاستثمارات في معدات التجهيز، ووقف النشاط، ونظام الإيقاف المؤقت. يُودَع الطلب عبر Simpl TVA المغرب، فصليًا، في غضون 4 أشهر من نهاية الفصل المعني.
الاسترداد ليس فوريًا؛ توقّع ما بين 3 و12 شهرًا تبعًا لملف الشركة وحجم عمل مصلحة المراقبة. تتحقق DGI من جميع الفواتير المقدَّمة دعمًا للرصيد. مورّد واحد مخلٌّ بالتزاماته الضريبية يكفي لإسقاط حقك في الخصم.
لضمان حقوق الخصم، تشترط المادة 112 من CGI فواتير مطابقة للمواصفات القانونية: الإشارة إلى ICE المورّد ورقم المعرف الضريبي (IF) وتفصيل نسبة TVA والرقم المتسلسل. فاتورة غير مطابقة = رفض الخصم في حالة مراقبة. ضع ذلك في الحسبان كذلك عند إبرام العقود التجارية مع الموردين.
المشكلات الشائعة وكيفية حلها
«لا أستطيع تسجيل الدخول بعد الآن.» تنتهي صلاحية كلمة مرور Simpl كل 90 يومًا. استخدم وظيفة إعادة التعيين، أو توجّه شخصيًا إلى مفتشيتك مع بطاقة التعريف الوطنية إذا كانت بريد الاسترداد لا يستجيب.
«صرّحت بخطأ.» يمكنك إيداع تصريح تصحيحي عبر Simpl في أي وقت قبل انقضاء أجل التقادم (4 سنوات). إذا أفضى التصحيح إلى رفع مبلغ TVA المستحق، طُبّقت الزيادات؛ وإذا خفّضه، نشأ رصيد قابل للترحيل.
«تم رفض الخصم البنكي.» ستتلقى إشعارًا بذلك. بادر فورًا بتسوية الوضع عبر دفع تكميلي من خلال Simpl أو بتحويل بنكي مع الإشارة إلى مرجع التصريح. تسري فوائد التأخير اعتبارًا من تاريخ الاستحقاق الأصلي لا من تاريخ الرفض.
«أريد تغيير نظامي.» الانتقال من النظام الفصلي إلى الشهري يجري تلقائيًا حين يتجاوز رقم أعمالك الحد المقرر. في الاتجاه العكسي، يكون الخيار سنويًا ويُمارَس قبل 31 يناير.
«لقد أوقفت نشاطي.» يجب عليك إيداع تصريح بالتوقف في غضون 30 يومًا (المادة 114 من CGI) وتسوية كامل TVA المستحقة. يظل الحساب على Simpl متاحًا لإجراء أي تسويات محتملة.
إذا جاءك مراقبة جبائية، تُشكّل التصريحات المحفوظة في Simpl الدليلَ الرئيسي. تحقق بانتظام من تنزيل وصولات الاستلام وحفظها خارج المنصة. لفهم حقوقك في حالة التقويم الضريبي، راجع دليلنا حول المراقبة الجبائية في المغرب.
---
المصادر
[1] المديرية العامة للضرائب، المذكرة الدورية رقم 726 المتعلقة بالأحكام الجبائية لقانون المالية 2016، التعميم الشامل لإلزامية التصريح الإلكتروني والدفع الإلكتروني — tax.gov.ma
[2] المدونة العامة للضرائب المغربية، إصدار 2024، المواد 108 (أنظمة التصريح) و112 (الفواتير) و184 (الزيادات) و208 (غرامات التأخير في السداد) — tax.gov.ma
[3] بوابة Simpl التابعة لـ DGI — simpl.tax.gov.ma
هل تحتاج إلى التحقق من وضعيتك الخاصة؟ تحدّث مع محامٍ مقيّد في هيئة المحامين بالمغرب →