نموذج فاتورة المقاول الذاتي في المغرب: البيانات الإلزامية

إذا كنت مقاولاً ذاتياً وتُعِدّ فواتيرك الأولى، فأنت في المكان الصحيح. يجب أن يستوفي نموذج فاتورة المقاول الذاتي في المغرب بياناتٍ دقيقةً يفرضها القانون العام للضرائب والقانون 114-13. إغفالُ أيٍّ منها قد يُعرِّضك لرفض الخصم من طرف عميلك أو لغرامة مالية.

إجابة سريعة

يجب أن تتضمن فاتورة المقاول الذاتي في المغرب: هويتك الكاملة ورقم المقاول الذاتي، ورقم ICE (المعرف المشترك للمقاولة)، والتاريخ ورقماً تسلسلياً للفاتورة، وهوية العميل (مع رقم ICE الخاص به إن كان مهنياً)، ووصف الخدمة أو السلعة، والمبلغ بالدرهم، والإشارة إلى «TVA غير مطبقة – المادة 91 من القانون العام للضرائب»، إذ إن المقاول الذاتي معفى منها. لا TVA تُفوتر، ولا TVA تُستردّ.

البيانات الإلزامية في نموذج فاتورة المقاول الذاتي بالمغرب

إليك ما يجب أن يظهر، بصورة صريحة، في كل فاتورة تُصدر تحت نظام المقاول الذاتي المنظَّم بالقانون 114-13 [1].

معلوماتك:

• الاسم الشخصي والعائلي (النظام فردي بالكامل، لا وجود لتسمية تجارية)
• عنوان الموطن الضريبي
• رقم بطاقة المقاول الذاتي (الصادرة عن بريد المغرب عبر السجل الوطني)
• رقم ICE المكوّن من 15 رقماً
• النشاط الممارَس كما هو مصرَّح به

معلومات العميل:

• الاسم الشخصي أو التسمية التجارية
• العنوان
• رقم ICE الخاص بالعميل إن كان مقاولةً (شرط لازم ليتمكن من خصم المصروف)

تفاصيل الفاتورة:

• رقم فاتورة فريد وتسلسلي دون أي انقطاع في الترقيم
• تاريخ الإصدار
• وصف دقيق للسلعة المسلَّمة أو الخدمة المُنجزة
• الكمية والسعر الوحدوي والمبلغ الإجمالي بالدرهم (MAD)
• الإشارة: «TVA غير مطبقة – المادة 91 من القانون العام للضرائب»
• شروط الدفع وآجاله
• طريقة الأداء المقبولة

غياب رقم ICE أو الإشارة إلى TVA هو ما يُسبب المشكلات في أغلب الأحيان. تحقق من الاثنين في كل مرة.

تنبيه: منذ دخول إلزامية ICE حيز التطبيق (المرسوم 2-17-410)، يجوز للإدارة الضريبية (DGI – المديرية العامة للضرائب) رفض أي فاتورة لا تحمل رقم ICE الخاص بالمُصدِر بوصفها وثيقةً إثباتية [2].

لماذا لا توجد TVA في الفاتورة

المقاول الذاتي معفى من الضريبة على القيمة المضافة (TVA) دون حق في الخصم، تطبيقاً للمادة 91 من القانون العام للضرائب. عملياً: تُصدر فاتورتك خالية من الضرائب، ولا تُضيف أبداً نسبة 20% أو 10%، كما لا تسترد TVA على مشترياتك المهنية.

إن أدرجت TVA عن طريق الخطأ، وجب عليك أداؤها للدولة، دون أي إمكانية لاستردادها. هذا نوع من الأخطاء المكلفة الشائعة لدى المبتدئين الذين ينسخون نموذج فاتورة شركة ذات مسؤولية محدودة وجدوه على الإنترنت.

في المقابل الضريبي: تؤدي ضريبة تحريرية بسعر مخفض — 0.5% من رقم الأعمال للأنشطة التجارية والصناعية والحرفية، و1% لتقديم الخدمات، في حدود 500 000 درهم سنوياً للبيع و200 000 درهم للخدمات [1][3]. بتجاوز هذه الحدود، تنتقل تلقائياً إلى النظام الضريبي العام.

الهيكل المقترح لنموذج فاتورة المقاول الذاتي بالمغرب

إليك نموذجاً بسيطاً يصلح لغالبية الأنشطة:

``` FACTURE N° 2026-001 Date : 10/10/2026

المُصدِر [الاسم الشخصي واللقب] مقاول ذاتي [العنوان الكامل] رقم بطاقة المقاول الذاتي: XXXXXXXX ICE: XXXXXXXXXXXXXXX النشاط: [المسمى الدقيق]

العميل [التسمية التجارية أو الاسم] [العنوان] ICE: XXXXXXXXXXXXXXX

البيان الكمية السعر الوحدوي المجموع خدمة X 1 5 000 5 000 MAD ───────── المجموع 5 000 MAD

TVA غير مطبقة – المادة 91 من القانون العام للضرائب

طريقة الأداء: تحويل بنكي في أجل 30 يوماً RIB: XXX XXX XXXXXXXXXXXXXXXXX ```

aحتفظ بنسخة من كل فاتورة لمدة عشر سنوات. المادة 211 من القانون العام للضرائب صريحة في هذا الشأن، وقد يمتد التدقيق الضريبي إلى أربع سنوات مالية [2].

الأخطاء الشائعة التي يجب تفاديها

ترقيم غير متسق. يجب أن تكون السلسلة متواصلة. لا يمكنك القفز من الفاتورة رقم 7 إلى الفاتورة رقم 12 بحجة حذف مسودات. إن أُلغيت فاتورة، أصدر إشعار دائن ولا تحذفها.

إغفال رقم ICE الخاص بالعميل. إن لم يظهر رقم ICE الخاص بالعميل المهني في الفاتورة، فلن تكون النفقة قابلة للخصم من طرفه، وسيعود إليك لتصحيح الأمر. دائماً.

الفوترة بما يتجاوز السقف المحدد. تجاوز 500 000 درهم (بيع) أو 200 000 درهم (خدمات) لسنتين متتاليتين يُفقدك الصفة، وتنتقل إلى نظام الضريبة على الدخل (IR) بالنظام الحقيقي أو الجزافي مع الخضوع لـ TVA [1].

الخلط بين المقاول الذاتي والمقاولة الصغيرة. هذان نظامان مختلفان في المغرب. يخضع المقاول الذاتي للقانون 114-13؛ أما المساهمة المهنية الموحدة (CPU) فهي آلية ضريبية مغايرة. لا يمكن استخدام نموذج فاتورة المقاول الذاتي بالمغرب بديلاً عن نموذج CPU والعكس صحيح.

إغفال الإشارة إلى «TVA غير مطبقة». دون هذا البيان، يحق لعميلك التساؤل — وللإدارة الضريبية كذلك.

نقطة أخيرة، مُقلَّلٌ من أهميتها في الغالب: احتفظ بجميع وثائق إثبات التحصيل (كشوف الحساب البنكي، والوصولات). النظام بسيط، لكن الرقابة واردة.

لمعرفة المزيد

للاطلاع على القواعد الكاملة للنظام، راجع البوابة الرسمية ae.gov.ma. إن كنت مترددًا بين نظام المقاول الذاتي وإنشاء شركة، اطلع على مقارنتنا في قسم الأعمال.

المصادر

[1] القانون رقم 114-13 المتعلق بنظام المقاول الذاتي، الجريدة الرسمية رقم 6340، 2015. [2] القانون العام للضرائب المغربي، المادتان 91 و211 (المديرية العامة للضرائب، الطبعة المعمول بها). [3] البوابة الوطنية للمقاول الذاتي – ae.gov.ma، جداول الضريبة.

هل تحتاج إلى مراجعة وضعك الخاص؟ تحدث إلى محامٍ مقيد في هيئة المحامين بالمغرب →