التصريح بضريبة الدخل في المغرب عبر الإنترنت: دليل الاستخدام

إذا كنت أجيراً تتقاضى دخلاً إضافياً، أو تمارس مهنة حرة، أو مقيماً ضريبياً مغربياً لديك مصادر دخل متعددة، فأنت ملزم بإيداع تصريحك بضريبة الدخل (IR) عبر بوابة SIMPL التابعة للمديرية العامة للضرائب (DGI). ومنذ عام 2017، أصبح التصريح الإلكتروني إلزامياً لجميع الملزمين تقريباً.

إجابة سريعة

يُنجز التصريح بضريبة الدخل في المغرب عبر الإنترنت على بوابة SIMPL-IR التابعة للمديرية العامة للضرائب (tax.gov.ma)، وذلك قبل الأول من مارس بالنسبة للدخول الأجرية والعقارية، وقبل الأول من مايو بالنسبة للدخول المهنية (نظام النتيجة الصافية الحقيقية أو المبسطة). يستلزم ذلك امتلاك حساب SIMPL مُفعَّل، والمعرّف الجبائي (IF)، والوثائق المثبتة للدخل. لم يعد القبول بالإيداع الورقي مُتاحاً إلا في حالات استثنائية نادرة. والغرامة عن التأخير: 5% كحد أدنى، مع زيادات إضافية.

من يجب أن يُصرِّح ومتى

يتوقف الالتزام التصريحي على نوع الدخل. إن الأجراء الذين يعمل لدى كل منهم صاحب عمل واحد فقط، وتُستقطع ضريبتهم كلياً من المصدر من قِبل صاحب العمل، ليسوا مُلزَمين بإيداع تصريح سنوي — وهذه الحالة هي الأكثر شيوعاً. غير أنك ملزم بالتصريح إذا كنت تتقاضى:

• دخلاً عقارياً (إيجارات)؛
• دخلاً مهنياً (أرباح تجارية وصناعية أو أرباح غير تجارية، أو دخل المقاول الذاتي متجاوزاً للأعتاب المحددة)؛
• دخلاً من مصدر أجنبي بوصفك مقيماً ضريبياً؛
• رواتب من أصحاب عمل متعددين؛
• دخلاً وعوائد من رؤوس الأموال المنقولة غير الخاضعة للاستقطاع التحريري.

الآجال المحددة بموجب المدونة العامة للضرائب (CGI)، المواد 82 و86:

التواريخ الرئيسية - قبل الأول من مارس: الدخول العقارية، والأجرية (حالات تعدد أصحاب العمل)، وعوائد رؤوس الأموال المنقولة. - قبل الأول من مايو: الدخول المهنية (النتيجة الصافية الحقيقية، والنتيجة الصافية المبسطة، والمقاول الذاتي المتجاوز للأعتاب). - قبل 30 أبريل: الملزم الذي يحقق دخلاً فلاحياً خاضعاً للضريبة.

التأخر عن هذه الآجال مكلف. والمديرية العامة للضرائب لا تُنبّه.

إنشاء حسابك على SIMPL وتفعيله

بدون حساب على SIMPL لا يمكن إيداع أي تصريح. تُسمى البوابة SIMPL-IR (نظام الجباية المندمج) وتوجد على الموقع tax.gov.ma.

إجراءات التسجيل:

1. توجّه إلى بوابة المديرية العامة للضرائب، قسم «الانخراط في SIMPL».
2. أدخل معرّفك الجبائي (IF) — وإن لم يكن لديك، اطلبه من مصلحة الوعاء الضريبي بمركز الضرائب الذي تتبعه (مجاناً، بطاقة الهوية كافية).
3. قدّم استمارة الانخراط، واطبعها، ووقّعها.
4. أودِعها في مركز الضرائب، أو أرسلها عبر خبيرك المحاسب إن كان يتولى التزاماتك.
5. ستتلقى بيانات الاتصال بريداً عادياً أو إلكترونياً خلال 48 إلى 72 ساعة.

بالنسبة لأصحاب المهن الحرة والشركات، يُشترط شهادة إلكترونية (Barid eSign أو ما يعادلها من الجهات المعتمدة) لتوقيع التصريح الإلكتروني والأداء الإلكتروني. يُكلّف الحصول على شهادة صالحة لثلاث سنوات لدى بريد المغرب نحو 600 درهم مغربي.

إذا كنت أجيراً ولا تتوفر لديك سوى دخول عقارية للتصريح بها، فالشهادة الإلكترونية غير إلزامية — يكفي ثنائي المعرّف وكلمة المرور.

ملء التصريح وإيداعه عبر الإنترنت

بعد تسجيل الدخول إلى SIMPL-IR، اختر الاستمارة المناسبة لوضعك. الأكثر شيوعاً:

• ADC010F-16E: التصريح السنوي بالدخل الإجمالي (الأجراء متعددو أصحاب العمل، والدخول العقارية، والدخول المنقولة).
• ADP010F-16E: التصريح بالدخول المهنية (النتيجة الصافية الحقيقية / المبسطة).
• استمارة المقاول الذاتي: التصريح الفصلي برقم الأعمال في فضاء مخصص لذلك.

الوثائق الواجب تجهيزها قبل البدء:

• شهادات الأجر السنوي (كشف دجنبر أو الشهادة 9421 الصادرة عن صاحب العمل)؛
• عقود الكراء والمستندات المثبتة للإيجارات المقبوضة؛
• كشوفات بنكية تتضمن العوائد المالية وضريبة الدخل المقابلة لها؛
• فواتير الأعباء القابلة للخصم (فوائد قروض السكن الرئيسي، التبرعات، تأمين التقاعد، إلخ)؛
• وثائق الضريبة المدفوعة في الخارج لتفادي الازدواج الضريبي.

تتم عملية الإدخال قسماً قسماً. يحسب النظام ضريبة الدخل المستحقة آنياً وفق الجدول التصاعدي (شرائح من 0% إلى 30,000 درهم مغربي، ثم 10%، و20%، و30%، و34%، و37% لما يتجاوز 180,000 درهم مغربي، وفق جدول المادة 73 من CGI). تحقق من التخفيضات التلقائية: تخفيض 40% على الدخول العقارية الإجمالية، وخصم أعباء العائلة (360 درهماً مغربياً عن كل شخص في عهدة الملزم، في حدود 6 أشخاص).

بمجرد التحقق من التصريح، ستحصل على وصل الإيداع الإلكتروني متضمناً رقماً مرجعياً. احتفظ به، فهو دليلك الوحيد.

يتم الأداء في الواجهة ذاتها عبر SIMPL-Paiement: تحويل بنكي، أو سحب آلي، أو بطاقة. التصريح الإلكتروني والأداء الإلكتروني معاً إلزاميان لغالبية الملزمين (المادتان 155 و169 من CGI).

تنبيه الإيداع المتأخر = زيادة بنسبة 5% إذا كان التأخير لا يتجاوز 30 يوماً، و15% ما زاد على ذلك، مع غرامة 0.5% عن كل شهر تأخير في الأداء (المادتان 184 و208 من CGI). وفي حالة الإغفال عن التصريح المفضي إلى فرض ضريبة تلقائي، قد تبلغ الزيادة 100%.

الأخطاء الشائعة وكيفية تفاديها

ثمة ثلاثة مزالق تتكرر باستمرار.

إغفال التصريح بالدخل العقاري المتواضع. حتى 1,500 درهم مغربي شهرياً من الإيجار يجب أن يُدرج في تصريحك السنوي. تقوم الإدارة بالمقارنة مع عقود الكراء المسجلة والكشوفات البنكية. لا ترهن نفسك على عدم الرصد.

الخلط بين «الدخول المستقطعة من المصدر» و«الدخول المعفاة من التصريح». الاستقطاع التحريري على الأرباح الموزعة يعفيك فعلاً من إدراجها في الدخل الإجمالي. لكن الفوائد على المدخرات، بحسب طبيعتها، قد تستوجب إدراجها في التصريح. راجع كل سطر من كشوفاتك.

الإيداع دون الاحتفاظ بالمستندات المثبتة. يمكن للمديرية العامة للضرائب إجراء المراقبة حتى 4 سنوات بعد السنة الجبائية (المادة 232 من CGI). احتفظ بالعقود والفواتير والشهادات ووصل SIMPL لمدة لا تقل عن تلك المدة. في حالة الفحص، عليك أنت تقديم الدليل.

ملاحظة بشأن المقاولين الذاتيين: يُعفيكم نظامكم من التصريح السنوي الكلاسيكي بضريبة الدخل فقط طالما ظللتم دون الأعتاب المحددة (500,000 درهم مغربي للأنشطة التجارية والصناعية، و200,000 درهم مغربي لأداء الخدمات). تجاوز هذه الأعتاب = الانتقال إلى نظام النتيجة الصافية المبسطة أو الحقيقية، وإيداع استمارة ADP010F-16E في السنة الموالية. راقب وضعك كل ثلاثة أشهر.

للاطلاع على الالتزامات المرتبطة بذلك، راجع قسم الجبايات لدينا.

المصادر

[1] المدونة العامة للضرائب (CGI)، المواد 82، 86، 73، 155، 169، 184، 208، 232 — المديرية العامة للضرائب، الإصدار الساري المفعول. [2] بوابة SIMPL للمديرية العامة للضرائب — tax.gov.ma. [3] قانون المالية السنوي — الأمانة العامة للحكومة، sgg.gov.ma. [4] المذكرة التفسيرية للمديرية العامة للضرائب حول التزامات التصريح والأداء الإلكترونيين.

هل تحتاج إلى تحقق من وضعك الخاص؟ تحدّث مع محامٍ مقيد في هيئة المحامين بالمغرب ←