رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة في المغرب: كيفية الحصول عليه

إذا كنت تطلق نشاطاً تجارياً في المغرب وتجاوزت عتبات ضريبة القيمة المضافة، فستحتاج إلى رقم تعريف ضريبي يتيح لك تحصيل ضريبة القيمة المضافة والتصريح بها. إليك الأساسيات دون مقدمات.

إجابة سريعة

لا يوجد في المغرب "رقم ضريبة قيمة مضافة" مستقل على غرار ما هو معمول به في أوروبا. فالمعرّف الضريبي (IF) الصادر عن المديرية العامة للضرائب (DGI) يُستخدم لتغطية جميع التزاماتك، بما فيها ضريبة القيمة المضافة. يتم التسجيل عند إنشاء المقاولة لدى مركز الاستثمار الجهوي (CRI)، أو مباشرةً عبر بوابة المديرية العامة للضرائب (SIMPL). ويكون الخضوع لضريبة القيمة المضافة تلقائياً عند تجاوز رقم المعاملات حاجز 2 000 000 درهم مغربي بالنسبة لمقدمي الخدمات وبعض الأنشطة الأخرى، وفق المادة 91 من المدونة العامة للضرائب (CGI).

ما هو فعلياً "رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة في المغرب"

كثير من رجال الأعمال الأجانب يبحثون عن رقم ضريبة قيمة مضافة داخل المجموعة الأوروبية مماثل. غير أن هذا الرقم غير موجود.

يعتمد المغرب نظاماً موحداً. لديك معرّف ضريبي (IF)، يُعرف أحياناً برقم مواد الفرض الضريبي، ويجمع بين الضريبة على الشركات (IS)، والضريبة على الدخل (IR)، وضريبة القيمة المضافة، والضريبة المهنية. وهذا الرقم هو الذي تُدرجه على فواتيرك حين تُفوتر ضريبة القيمة المضافة لعملائك.

إلى جانب ذلك، تحصل أيضاً على المعرّف المشترك للمقاولة (ICE)، وهو رقم من 15 خانة أصبح إلزامياً على جميع الفواتير منذ عام 2016 بموجب المرسوم رقم 2-11-63. يُعدّ المعرّف المشترك للمقاولة (ICE) والمعرّف الضريبي (IF) عنصرين مستقلين لكنهما متكاملان: ويجب أن يظهرا معاً على فواتيرك لكي تكون هذه الفواتير قابلة للاحتجاج بها أمام الإدارة الضريبية [1][2].

وبالتالي، حين يطلب منك عميل أوروبي "رقم ضريبة القيمة المضافة"، يكفي أن تُرسل له معرّفك الضريبي (IF) مرفقاً بالمعرّف المشترك للمقاولة (ICE).

كيفية الحصول على المعرّف الضريبي لضريبة القيمة المضافة

تُدمج الإجراءات في الغالب ضمن مسار تأسيس المقاولة.

عبر مركز الاستثمار الجهوي (CRI) (مُوصى به للشركات ذات المسؤولية المحدودة، وشركات المساهمة، وشركات التضامن): يتولى الشباك الوحيد لمركز الاستثمار الجهوي التسجيل في السجل التجاري، والانخراط في الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (CNSS)، والتعريف الضريبي في إجراء واحد. احسب عموماً من 5 إلى 10 أيام عمل للحصول على المعرّف الضريبي (IF) والمعرّف المشترك للمقاولة (ICE).

عبر SIMPL-ADHESION: تتيح البوابة الإلكترونية للمديرية العامة للضرائب (tax.gov.ma) للمهنيين المسجلين مسبقاً في السجل التجاري التسجيل مباشرةً. ستحتاج إلى شهادة إلكترونية من Barid eSign أو ما يعادلها.

بالنسبة للمقاولين الذاتيين: يُولّد التسجيل في نظام المقاول الذاتي عبر الوكالة الوطنية لتنمية المقاولات الصغيرة والمتوسطة (ANPME، المعروفة حالياً بـ Maroc PME) معرّفاً ضريبياً مبسّطاً. تنبّه: لا يُصدر المقاولون الذاتيون فواتير بضريبة القيمة المضافة ما داموا ملتزمين بالنظام المقرر لهم، إذ يستفيدون من إعفاء منصوص عليه في القانون 114-13.

الوثائق الواجب تحضيرها في جميع الحالات: النظام الأساسي للشركة، وسند الملكية أو عقد إيجار المقر، ونسخة من بطاقة التعريف الوطنية أو جواز سفر المسير، والشهادة السلبية من المكتب المغربي للملكية الصناعية والتجارية (OMPIC)، وشهادة التقييد في السجل التجاري.

التكاليف المتوقعة: الشهادة السلبية من OMPIC بحوالي 230 درهماً، وتسجيل النظام الأساسي بـ 200 درهم كحد أدنى أو 1% من رأس المال، والنشر القانوني من 300 إلى 500 درهم، والتسجيل في السجل التجاري بـ 350 درهماً. أما التعريف الضريبي في حد ذاته فمجاني.

متى يتعين عليك تحصيل ضريبة القيمة المضافة

الحصول على المعرّف الضريبي (IF) لا يجعلك تلقائياً ملزماً بضريبة القيمة المضافة. فالخضوع لها يتوقف على طبيعة نشاطك ورقم معاملاتك.

وفقاً للمادة 91 من المدونة العامة للضرائب، تكون الأنشطة الصناعية والتجارية والحرفية والمهن الحرة وتقديم الخدمات خاضعة وجوباً للضريبة اعتباراً من أول درهم في معظم الحالات. والأسعار المعتمدة هي 20% (السعر العادي)، و14%، و10%، و7%، وذلك حسب طبيعة السلعة أو الخدمة [3].

تستفيد بعض الأنشطة الصغيرة من عتبة الإعفاء: إذ يُعفى تجار التقسيط إذا لم يتجاوز رقم معاملاتهم 2 000 000 درهم (المادة 91-II-C من المدونة العامة للضرائب). كما يكون المقاولون الذاتيون خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة كلياً ما داموا ملتزمين بالأسقف المقررة لنظامهم (500 000 درهم للخدمات، و2 000 000 درهم للأنشطة التجارية والصناعية).

ما إن تصبح خاضعاً للضريبة، يتعين عليك:

• تحصيل ضريبة القيمة المضافة من عملائك بالسعر المطبّق،
• إيداع تصريحات دورية (شهرية إذا تجاوز رقم المعاملات 1 000 000 درهم، وفصلية في غير ذلك)،
• الأداء الإلكتروني عبر بوابة SIMPL-TVA قبل نهاية الشهر الموالي للفترة.

بصراحة، هنا يقع كثيرون في الخطأ: إغفال تصريح ما، حتى لو كان صفرياً، يُفضي تلقائياً إلى غرامات. للمزيد حول الالتزامات الضريبية للمقاولات، راجع قسم الجباية لدينا.

التحقق من رقم ضريبة القيمة المضافة المغربي

هل تريد التحقق من أن أحد الموردين مسجل فعلاً؟ تُتيح بوابة المديرية العامة للضرائب خدمة التحقق من المعرّف المشترك للمقاولة (ICE) عبر ice.gov.ma. أدخل الرقم المكوّن من 15 خانة وستحصل على الاسم التجاري والعنوان والوضع النشط أو غير النشط.

أما فيما يخص المعرّف الضريبي (IF)، فلا يوجد سجل عام يمكن الاطلاع عليه بحرية، غير أنه يمكنك مقارنته مع بيانات السجل التجاري عبر directinfo.ma، أو بطلب نموذج ج من المحكمة التجارية المختصة.

nصيحة عملية: قبل توقيع أي عقد مقاولة من الباطن ذي قيمة مهمة، تحقق دائماً من المعرّف المشترك للمقاولة (ICE). فأي فاتورة صادرة عن مورد غير مُعرَّف أو تحمل معرّفاً مشتركاً خاطئاً لا تقبل الخصم الضريبي، وسيذكّرك الجهاز الضريبي بذلك عند أي مراقبة.

هل تحتاج إلى مراجعة وضعك؟ تحدّث إلى محامٍ مسجل في هيئة المحامين بالمغرب →

---

المصادر

[1] المديرية العامة للضرائب، المدونة العامة للضرائب، الطبعة السارية المفعول، المواد من 87 إلى 125 (ضريبة القيمة المضافة). tax.gov.ma

[2] المرسوم رقم 2-11-63 الصادر بتاريخ 20 مايو 2011 المتعلق بالمعرّف المشترك للمقاولة، والقرارات التطبيقية الصادرة بشأنه.

[3] المدونة العامة للضرائب، المادة 98 (أسعار ضريبة القيمة المضافة) والمادة 99 (الأسعار المخفضة).