Si vous êtes salarié avec revenus accessoires, profession libérale, ou résident fiscal marocain avec plusieurs sources de revenus, vous devez déposer votre déclaration d'impôt sur le revenu (IR) via le portail SIMPL de la Direction Générale des Impôts (DGI). Depuis 2017, la télédéclaration est obligatoire pour la quasi-totalité des contribuables.
Réponse rapide
La déclaration impôt sur le revenu Maroc en ligne se fait sur le portail SIMPL-IR de la DGI (tax.gov.ma), avant le 1er mars pour les revenus salariaux et fonciers, et avant le 1er mai pour les revenus professionnels (régime du résultat net réel ou simplifié). Vous avez besoin d'un compte SIMPL activé, de votre identifiant fiscal (IF), et des justificatifs de revenus. Le dépôt papier n'est plus accepté sauf cas très marginaux. Pénalité pour retard : 5 % minimum, plus majorations.
Qui doit déclarer et quand
L'obligation déclarative dépend du type de revenu. Les salariés mono-employeur dont l'impôt est intégralement prélevé à la source par l'employeur ne sont pas tenus de déposer une déclaration annuelle — c'est le cas le plus courant. En revanche, vous devez déclarer si vous percevez :
- des revenus fonciers (loyers) ;
- des revenus professionnels (BIC, BNC, auto-entrepreneur dépassant les seuils) ;
- des revenus de source étrangère en tant que résident fiscal ;
- plusieurs salaires de différents employeurs ;
- des revenus et profits de capitaux mobiliers non soumis à la retenue libératoire.
Les échéances fixées par le Code Général des Impôts (CGI), articles 82 et 86 :
Dates clés - Avant le 1er mars : revenus fonciers, salariaux (cas multi-employeurs), capitaux mobiliers. - Avant le 1er mai : revenus professionnels (RNR, RNS, auto-entrepreneur hors seuil). - Avant le 30 avril : contribuable réalisant un revenu agricole imposable.
Rater une échéance coûte cher. Et la DGI ne prévient pas.
Créer et activer votre compte SIMPL
Sans compte SIMPL, pas de déclaration. Le portail s'appelle SIMPL-IR (Système Intégré de Taxation) et vit sur tax.gov.ma.
Procédure d'inscription :
- Rendez-vous sur le portail DGI, rubrique « SIMPL Adhésion ».
- Renseignez votre identifiant fiscal (IF) — si vous n'en avez pas, demandez-le au service d'assiette de votre centre des impôts de rattachement (gratuit, pièce d'identité suffisante).
- Soumettez le formulaire d'adhésion, imprimez-le, signez-le.
- Déposez-le au centre des impôts, ou transmettez-le via votre expert-comptable s'il gère vos obligations.
- Vous recevez vos identifiants par courrier ou e-mail sous 48 à 72 heures.
Pour les professions libérales et sociétés, un certificat électronique (Barid eSign ou équivalent agréé) est requis pour signer la télédéclaration et le télépaiement. Comptez environ 600 MAD pour un certificat valable trois ans auprès de Barid Al-Maghrib.
Si vous êtes salarié avec seulement des revenus fonciers à déclarer, le certificat n'est pas obligatoire — un couple identifiant/mot de passe suffit.
Remplir et déposer la déclaration en ligne
Une fois connecté à SIMPL-IR, choisissez le formulaire adapté à votre situation. Les plus courants :
- ADC010F-16E : déclaration annuelle du revenu global (salariés multi-employeurs, revenus fonciers, revenus mobiliers).
- ADP010F-16E : déclaration des revenus professionnels (RNR/RNS).
- Formulaire auto-entrepreneur : déclaration trimestrielle du chiffre d'affaires sur un espace dédié.
Documents à préparer avant de commencer :
- Attestations de salaire annuel (bulletin de décembre ou attestation 9421 de l'employeur) ;
- Contrats de bail et justificatifs de loyers encaissés ;
- Relevés bancaires des produits financiers et IR correspondant ;
- Factures de charges déductibles (intérêts d'emprunt logement principal, dons, assurance retraite, etc.) ;
- Déclarations d'impôt payé à l'étranger pour la prévention de double imposition.
La saisie se fait section par section. Le système calcule l'IR dû en temps réel selon le barème progressif (tranches de 0 % jusqu'à 30 000 MAD, puis 10 %, 20 %, 30 %, 34 %, et 37 % au-delà de 180 000 MAD, barème CGI art. 73). Vérifiez les abattements automatiques : abattement de 40 % sur les revenus fonciers bruts, déduction pour charges de famille (360 MAD par personne à charge, plafonnée à 6 personnes).
Une fois validée, vous obtenez un accusé de dépôt électronique avec numéro de référence. Conservez-le. C'est votre seule preuve.
Le paiement se fait dans la même interface via SIMPL-Paiement : virement bancaire, prélèvement, ou carte. Télédéclaration et télépaiement sont obligatoires conjointement pour la plupart des contribuables (CGI art. 155 et 169).
Attention Dépôt tardif = majoration de 5 % si retard ≤ 30 jours, 15 % au-delà, plus 0,5 % de pénalité par mois de retard de paiement (CGI art. 184 et 208). Pour une omission de déclaration suivie d'une taxation d'office, la majoration peut atteindre 100 %.
Erreurs fréquentes et comment les éviter
Trois pièges reviennent systématiquement.
Oublier de déclarer des revenus fonciers modestes. Même 1 500 MAD/mois de loyer doivent figurer dans votre déclaration annuelle. L'administration recoupe avec les contrats de bail enregistrés et les relevés bancaires. Ne pariez pas sur l'invisibilité.
Confondre « revenus prélevés à la source » et « revenus dispensés de déclaration ». La retenue libératoire sur les dividendes vous dispense effectivement de les intégrer au revenu global. Mais les intérêts de placements, selon leur nature, peuvent devoir figurer dans la déclaration. Vérifiez chaque ligne de vos relevés.
Déposer sans conserver les justificatifs. La DGI peut contrôler jusqu'à 4 ans après l'année d'imposition (CGI art. 232). Gardez contrats, factures, attestations, et accusé SIMPL pendant au moins cette durée. En cas de vérification, c'est à vous d'apporter la preuve.
Un mot sur les auto-entrepreneurs : votre régime vous dispense de la déclaration annuelle IR classique uniquement tant que vous restez sous les seuils (500 000 MAD pour les activités commerciales/industrielles, 200 000 MAD pour les prestations de services). Dépassement = basculement en régime du résultat net simplifié ou réel, et déclaration ADP010F-16E l'année suivante. Vérifiez chaque trimestre.
Pour explorer les obligations connexes, voyez notre catégorie fiscalité.
Sources
- [1] Code Général des Impôts (CGI), articles 82, 86, 73, 155, 169, 184, 208, 232 — Direction Générale des Impôts, édition en vigueur. ✓
- [2] Portail SIMPL de la DGI — tax.gov.ma. ⚠
- [3] Loi de Finances annuelle — Secrétariat Général du Gouvernement, sgg.gov.ma. ⚠
- [4] Note circulaire DGI sur les obligations de télédéclaration et télépaiement. ⚠
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Ceci est une information juridique générale, et non un conseil juridique. Pour un conseil adapté à votre situation, consultez un avocat inscrit au barreau au Maroc.